Ulga sponsoringowa
Ulga sponsoringowa
Ulga sponsoringowa to jedno z najnowszych rozwiązań w polskim systemie podatkowym, które umożliwia przedsiębiorcom wspieranie sportu, kultury oraz nauki, przy jednoczesnym uzyskaniu wymiernych korzyści podatkowych. Wprowadzenie tej preferencji podatkowej ma na celu aktywizację społecznej odpowiedzialności biznesu oraz umożliwienie firmom realnego wpływu na rozwój lokalnych społeczności. W niniejszym artykule omówimy szczegółowo, czym jest ulga sponsoringowa, kto może z niej skorzystać, jakie wydatki kwalifikują się do odliczenia oraz jak prawidłowo ją rozliczyć.
Czym jest ulga sponsoringowa?
Ulga sponsoringowa to preferencja podatkowa dla przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, którzy rozliczają się według skali podatkowej (12% lub 32%) albo podatkiem liniowym (19%). Mechanizm ulgi polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych na cele społeczne – sportowe, kulturalne oraz związane z nauką i szkolnictwem wyższym.
Podstawa prawna
Ulga została wprowadzona w ramach Polskiego Ładu i znajduje swoje umocowanie w:
-
art. 26ha ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT),
-
art. 18ee ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).
Kto może skorzystać z ulgi sponsoringowej?
Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie przedsiębiorcy:
-
prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą,
-
opodatkowani według skali podatkowej (PIT) lub podatkiem liniowym (19%),
-
osoby prawne (CIT)
Ulga nie przysługuje osobom fizycznym korzystającym z ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej.
Warunki korzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić następujące warunki:
-
prowadzenie działalności gospodarczej,
-
opodatkowanie na zasadach ogólnych lub liniowo,
-
poniesienie wydatków na działalność sportową, kulturalną lub naukową,
-
posiadanie stosownej dokumentacji (faktury, umowy sponsoringowe),
-
odliczenie nie może przekroczyć dochodu z działalności gospodarczej za dany rok podatkowy.
Wydatki kwalifikujące się do ulgi
Działalność sportowa
-
Finansowanie klubów sportowych (zgodnie z ustawą o sporcie),
-
Fundowanie stypendiów sportowych,
-
Organizacja wydarzeń sportowych (z wyłączeniem masowych imprez komercyjnych),
-
Zakup sprzętu sportowego,
-
Pokrycie kosztów udziału w zawodach.
Działalność kulturalna
-
Wsparcie instytucji kultury (muzea, filharmonie, teatry),
-
Finansowanie uczelni i szkół artystycznych,
-
Organizacja wydarzeń kulturalnych.
Szkolnictwo wyższe i nauka
-
Stypendia naukowe i sportowe dla studentów,
-
Finansowanie studiów podyplomowych,
-
Wynagrodzenia dla studentów odbywających staże lub praktyki,
-
Wsparcie dla absolwentów zatrudnianych przez biura karier.
Mechanizm działania ulgi
Ulga sponsoringowa pozwala na:
-
ujęcie 100% wydatków jako kosztów uzyskania przychodów,
-
dodatkowe 50% tych samych wydatków do odliczenia od podstawy opodatkowania.
Przykład
Przedsiębiorca wydaje 30 000 zł na sponsorowanie imprez sportowych:
-
30 000 zł zalicza do kosztów uzyskania przychodu,
-
15 000 zł (50% poniesionych wydatków) odlicza od podstawy opodatkowania.
Jak skorzystać z ulgi? Krok po kroku
-
Identyfikacja kosztów – upewnij się, że wydatek kwalifikuje się do ulgi.
-
Dokumentacja – zgromadź faktury, umowy sponsoringowe, protokoły.
-
Ewidencja – prowadź szczegółowy rejestr wydatków.
-
Wypełnij odpowiedni formularz:
-
PIT-CSR – dla osób fizycznych,
-
CIT-CSR – dla osób prawnych.
-
-
Zeznanie roczne – rozlicz ulgę w rocznym zeznaniu podatkowym.
Korzyści z ulgi sponsoringowej
Finansowe:
-
Realne obniżenie podstawy opodatkowania,
-
Możliwość efektywnego zarządzania finansami.
Społeczne i wizerunkowe:
-
Budowanie pozytywnego wizerunku marki,
-
Zaangażowanie w życie lokalnych społeczności,
-
Wzrost rozpoznawalności firmy poprzez działania sponsoringowe.
Praktyczne:
-
Wydatki muszą być precyzyjnie udokumentowane,
-
Ulga dotyczy tylko kosztów poniesionych w ramach działalności gospodarczej,
-
Nie można jej przenieść na kolejne lata.
Współpraca z biurem rachunkowym Corpio
Wdrożenie ulgi sponsoringowej w praktyce może być złożone. Dlatego warto skorzystać z usług profesjonalnego biura rachunkowego, takiego jak Corpio Rachunkowość Sp. z o.o., które:
-
Weryfikuje kwalifikowalność wydatków,
-
Zapewnia kompleksową ewidencję kosztów,
-
Prawidłowo rozlicza ulgę i składa wymagane formularze,
-
Wspiera przedsiębiorcę na każdym etapie procesu.
Skontaktuj się z nami już dziś, aby maksymalnie wykorzystać możliwości ulgi sponsoringowej i wspierać lokalną społeczność w sposób zgodny z przepisami prawa
Partner i dostawca oprogramowania:
Corpio Rachunkowość Sp. z o.o.
ul. Szkolna 29ul.
Golub-Dobrzyń, 87-400
NIP: 5030089786
ul. Szkolna 29
87-400 Golub-Dobrzyń
Możesz nas znaleźć: