Rozliczenie najmu prywatnego: co musisz wiedzieć
Rozliczenie najmu prywatnego
Rozliczanie najmu prywatnego w 2025 roku to temat, który budzi wiele pytań wśród właścicieli nieruchomości. Zmiany wprowadzone przez Polski Ład sprawiły, że od 2023 roku jedyną dostępną formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tym artykule szczegółowo omówimy zasady rozliczania najmu prywatnego, wysokość stawek podatkowych oraz kluczowe kwestie, na które należy zwrócić uwagę, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Podstawy rozliczania najmu prywatnego
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – jedyna opcja w 2025 roku
Od 2023 roku osoby fizyczne wynajmujące nieruchomości na cele prywatne mogą rozliczać się wyłącznie za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że podatek obliczany jest od całkowitego przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów związanych z utrzymaniem nieruchomości.
Stawki podatkowe
-
8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie.
-
12,5% dla nadwyżki ponad tę kwotę.
Przykład obliczenia podatku
Załóżmy, że Twój roczny przychód z wynajmu wynosi 120 000 zł. W takim przypadku zapłacisz:
-
8,5% od 100 000 zł:100 000 × 8,5% = 8 500 zł
-
12,5% od nadwyżki 20 000 zł:20 000 × 12,5% = 2 500 zł
-
Łączna kwota podatku:8 500 + 2 500 = 11 000 zł
Terminy i formalności
Obowiązek zgłoszenia najmu
Każdy właściciel nieruchomości, który rozpoczyna wynajem, musi zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego. W praktyce oznacza to:
-
Złożenie oświadczenia o wyborze ryczałtu w urzędzie skarbowym do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód (lub do końca roku, jeśli pierwszy przychód pochodzi z grudnia).
Terminy wpłaty podatku
Podatek z tytułu najmu prywatnego opłaca się:
-
Miesięcznie do 20. dnia następnego miesiąca, lub
-
Kwartalnie do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (dla osób, które spełniają warunki kwartalnego rozliczania).
Roczne zeznanie podatkowe
Podatnicy rozliczający się ryczałtem muszą złożyć PIT-28 do 30 kwietnia roku następnego.
Kluczowe kwestie i najczęstsze błędy
Czy można uniknąć podwójnego opodatkowania?
Osoby wynajmujące nieruchomości osobom fizycznym zamieszkałym za granicą powinny zwrócić uwagę na umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Warto sprawdzić, czy w danym przypadku nie trzeba dodatkowo zgłaszać przychodów w innym kraju.
Kontrola skarbowa i konsekwencje błędów
Nieprawidłowości w rozliczeniach mogą skutkować:
-
Nałożeniem karnych odsetek za zaległości podatkowe,
-
Koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami,
-
Sankcjami karnoskarbowymi, w skrajnych przypadkach nawet grzywną.
Rozliczanie najmu prywatnego w 2025 roku jest stosunkowo proste, pod warunkiem świadomego przestrzegania przepisów podatkowych. Kluczowe jest prawidłowe zgłoszenie przychodów, terminowe opłacanie podatku oraz poprawne składanie zeznania rocznego. Aby uniknąć problemów, warto śledzić zmiany w przepisach i w razie wątpliwości skorzystać z pomocy doradcy podatkowego.
Partner i dostawca oprogramowania:
Corpio Rachunkowość Sp. z o.o.
ul. Szkolna 29ul.
Golub-Dobrzyń, 87-400
NIP: 5030089786
ul. Szkolna 29
87-400 Golub-Dobrzyń
Możesz nas znaleźć: